离任审计治理制度

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2019.08.05

1.目的

为了增强离任职员所负经济及项目责任的审计监视，，提高公司中高层治理职员在任职时代自我约束意识，，通过对事情移友好况的监视和检查，，包管离任后原岗位事情的正常延续，，特制订本制度。

2.适用规模

本制度适用于永信贵宾会217及其设立的全资分、、、子公司要害岗位职员调动、、、告退、、、解聘、、、退休等原因不再担当原职务，，详细包括以下职员：：：

2.1集团股份公司M5级（含）以上职员以及一级部分认真人；

2.2分子公司高层治理职员；

2.3须要的要害岗位职员以及其他特殊岗位职员。

3.界说/术语

无

4.职责

4.1 审计监察部：：：

4.1.1认真对整个离任审计事情举行立项、、、组织、、、协调、、、监视、、、执行及落实。

4.2 人力资源中心

人力资源中心将需要举行离任审计的职员名单通知响应的审计监察部。

4.3 离任职员及所在部分

4.3.1去职职员应按公司制度划定的时间提交去职流程，，因去职职员未按公司制度划定的时间提交去职流程等个

人原因，，影响离任审计的正�？苟斐傻难映僦葱腥ブ傲鞒痰�，，一切效果由去职职员自行肩负。

4.3.2接到审计通知后，，应按要求做好各项准备事情，，起劲配合，，为开展审计事情提供须要的事情条件；配合审计监察部开展离任访谈，，并向审计职员提供有关资料。

5.控制流程图

无

6.内容

6.1离任审计事情职权：：：

6.1.1检查会计报表、、、账簿、、、凭证、、、资金和工业的真实性、、、完整性。

6.1.2对审计中的有关事项举行视察并索取证实质料。

6.1.3对严重违反公司制度和划定以及侵占公司权益的职员，，提出追究责任的建议。

6.1.4对阻挠破损审计事情以及拒绝提供有关资料的，，经公司批准，，可以接纳须要的暂时步伐，，并提出追究有关职员责任的建议。

6.1.5提出刷新治理、、、提高效益的建议及纠正、、、处理违反公司各项规章制度的行为的意见，，检查审计结论的落真相形。

6.1.6凭证离任审计事情的需要，，公司向导赋予的其它职权。

6.2 离任审计的内容包括：：：

6.2.1所负经济责任的完成情形：：：

6.2.1.1对财、、、物等方面的内部控制是否保存重大缺陷；

6.2.1.2 财务收支等经济活动的真实性、、、正当合规性；

6.2.1.3债权债务的真实性及重大条约的执行情形；

6.2.1.4 有无严重损失铺张和其它严重损害公司利益的行为；

6.2.1.5 重大决议或重大事项的审批是否正当合规。

6.2.2 离任时势情移交是否完整、、、准确。需移交的内容包括：：：

6.2.2.1述职报告；

6.2.2.2事情中的遗留问题及处理建议；

6.2.2.3个人所保管的营业档案、、、事情纪录等资料；

6.2.2.4其它需移交的内容；

6.2.3去职时个人所欠公司的债务是否结算清晰；

6.2.4其它需要审计的事项。

6.3 审计事情程序

6.3.1 立项

6.3.1.1人力资源中心将需要举行离任审计的职员名单通知响应的审计监察部。

6.3.1.2审计职员与被审计职员有利害关系的，，应当自动申请回避；被审计职员以为审计职员与其有利害关系可能影响审计公正的，，有权申请审计职员回避。审计职员是否回避由被审计职员的向导和审计监察部配合商定。

6.3.2 制订方案

6.3.2.1审计方案主要内容包括：：：审计目的、、、审计工具、、、审计规模、、、审计内容与重点、、、审计组织与分工、、、事情要求等，，审计方案经审计监察部部分认真人批准后，，下达《审计通知书》。

6.3.3 下达通知

6.3.3.1 被审计职员接到《审计通知书》后，，在五个事情日内准备好如下资料：：：

6.3.3.1.1去职时的述职报告及对遗留问题的解决步伐和处理建议；

6.3.3.1.2遵照审计小组提出的要求提供以下资料：：：事情总结报告、、、事情移交审核纪录、、、审计小组以为的其他资料；

6.3.4 实验审计

6.3.4.1 项目组实验审计时，，可以运用检查、、、视察、、、询问、、、重新盘算、、、重新操作、、、外部视察、、、内部控制调盘问卷等要领，，获取充分、、、适当、、、可靠的审计证据。对有关资料及电子信息，，可以接纳照相、、、复制、、、截屏等要领取得审计证据。

6.3.5 审计证据

6.3.5.1审计证据包括下列几种：：：书面证据、、、实物证据、、、视听电子证据、、、口头证据、、、情形证据等。

6.3.5.2 内部审计职员在对离任职员举行审计时获取的审计证据应当具备充分性、、、相关性和可靠性。

6.3.6 审计报告

6.3.6.1内部审计职员在对离任职员实验须要的审计程序并就起源审计结论（审计报告征求意见稿）与被审计职员及其所在单位相同取得一致意见后，，出具离任审计报告。

6.3.6.2审计监察部针对离任职员违反国家执律例则、、、商业行为准则和廉政纪律的行为，，应当凭证《清廉治理规范》及其它有关划定提来由置意见并跟进审计建议的落实。

6.3.6.3审计事情终结，，审计监察部应将审计全历程中取得的资料立卷归档。

6.3.7 审计效果的应用

6.3.7.1审计报告中特殊标明的主要事项，，经审计部分正式确认后，，方可办理职员的离任手续。受审计规模、、、审计手艺、、、所在单位提供信息可能不完整等因素的影响，，审计职员不可发明所有风险及问题，，相关治理者也不可把审计报告作为免去自身责任的捏词。

6.3.8 申诉

6.3.8.1被审计单位或被审计职员对离任审计意见书若有异议,可在接到离任审计意见书之日起十日内向审计监察部的上一级机构申请复审。受理复审的机构，，应当在接到申请后三十日内提出复审意见书，，送被审计单位、、、被审计职员和有关部分。

6.4审计限期

6.4.1审计监察部接到离任审计职员名单及审计资料后，，一周内组织实验审计，，并在二十日内出具审计报告。在审计历程中，，发明特殊、、、重大的事项，，经助理总裁批准，，可适当延伸审计时间。

6.5 奖励与处分

6.5.1 奖励建议

6.5.1.1 离任审计中发明被审计职员在营业谋划和治理活动中效益显著、、、效果突出的，，审计小组可以向治理部分向导提出奖励建议。

6.5.2 审计处理

6.5.2.1 关于主要岗位职员（经济、、、涉密）的审计，，公司保存追诉权。

6.5.2.2 审计历程中泛起下列情形之一者，，审计小组有权通知公司相关部分暂时冻结被审计职员在公司的权益：：：

6.5.2.2.1被审计职员事情移交不顺遂、、、不清晰，，致使上级主管无法接受；

6.5.2.2.2、、、被审计职员经济帐目尚未交待清晰，，需进一步查证落实；

6.5.2.2.3、、、被审计职员经济帐目虽已交待清晰，，但所欠公司款子未做出送还。

6.5.2.3审计职员在审计中，，如发明被审计职员有侵占公司利益的行为，，应连忙向上级向导汇报，，并通知有关部分冻结其在公司的所有权益；情节严重者可遵照诉讼法的程序对其提起诉讼，，以维护公司的正当利益。

7.相关纪录

《审计通知书》

《离任职员述职报告》

8. 相关文件

无

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